20180908经济法真题及答案--会计中级职称考试题

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单选题

1.根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人销售自己使用过的固定资产计征增值税适用征收率的表述中，正确的是（　）。

A.减按2%的征收率征收
B.按3%的征收率征收
C.按4%的征收率减半征收
D.按6%的征收率减半征收

【正确答案】A

2.

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额计征企业所得税的是（   ）。

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.债务重组收入

D.符合条件的居民企业之间的股息收入

【答案】C

二

多选题

1.根据票据法律制度的规定，下列情形中，汇票不得背书转让的有（   ）。

A.汇票上未记载付款日期的

B.汇票被拒绝付款的

C.汇票被拒绝承兑的

D.汇票超过付款提示期限的

【答案】BCD

三

综合题

1.

某生产企业为增值税一般纳税人，经认定为国家扶持的高新技术企业，2017年有关经营情况和纳税情况如下：
（1）销售收入230万元，销售成本120万元；
（2）投资收益共计100万元，全部为国债利息收入；
（3）销售费用60万元，其中广告费5万元、业务宣传费34.5万元；管理费用40万元，其中业务招待费5.5万元，另有计提的环境保护资金30万元，后经董事会决定投入生产经营中使用；财务费用5万元；

（4）计入成本费用的工资总额为80万元，其中残疾人工资为12万元；
（5）2017年12月购入一批安全生产专用设备，投资额共计20万元。

要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。

1.计算该企业2017年度应纳税所得额

【答案】

（1）国债利息收入为免税收入。
（2）广告费和业务宣传费扣除限额=销售（营业）收入×15%=230×15%=34.5（万元）
可以扣除的销售费用=60-34.5-5+34.5=55（万元）
（3）残疾人工资可加计100%扣除。
（4）业务招待费扣除限额=230×0.5%=1.15（万元），实际发生额的60%=5.5×60%=3.3（万元），企业应按1.15万元扣除。

（5）环境保护资金改变用途，不得扣除。
所得税前可以扣除的管理费用=40-5.5+1.15-30=5.65（万元）
（6）应纳税所得额=230-120-55-5.65-5-12=32.35（万元）

2.计算该企业2017年度企业所得税应纳税额。

【答案】

应纳税额=32.35×15%-20×10%=2.85（万元）

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